Страховые взносы в Москве в 2019 году. Особенности уплаты налога

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Категория страхователя Тарифы взносов
на ОПС на ВНиМ на ОМС
организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%
страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0% 0% 0%
некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы: новое в 2019 году

В 2019 г. утверждена постоянная ставка на обязательное пенсионное страхование в размере 22%, предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного вида экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм.

Ставки и предельные величины баз для начисления взносов

Одной из важных поправок для организаций и ИП в части исчисления взносов стало утверждение постоянных ставок взносов на обязательное пенсионное страхование. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ окончательно утверждаются ставки взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Ранее ожидалось повышение основного тарифа на ОПС до 26% на 2021 г.

Стоит отметить, что взносы на пенсионное страхование начисляются в размере 22% в период с 2017 по 2020 гг. на выплаты, не превышающие предельную величину для начисления взносов, в случае, если выплаты превысили установленную предельную величину базы, то исчисление взносов ОПС ведется по ставке 10% (ст. 426 НК РФ). Поправки закрепляют действующие ставки страховых взносов 22% и 10% на постоянной основе, порядок исчисления взносов остается прежним.

Повышение предельных величин баз для исчисления страховых взносов обусловлено ростом заработной платы. Согласно ст. 421 НК РФ, предельные величины баз должны ежегодно индексироваться в соответствии с увеличением средней заработной платы в России. Ежегодно подсчет этих величин ведет Минфин РФ, а утверждает и регламентирует — Правительство РФ.

Необходимо обратить внимание, что при достижении в течение года размера предельной величины базы, взносы на случай временной нетрудоспособности прекращают начисляться.

Пониженные тарифы

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ четко регламентирует, что применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 20% и сохранить льготы в 2019 г. имеют право следующие категории страхователей:

  • социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и спорта;
  • благотворительные организации на УСН.

Также Минфин обращает внимание на то, что 2018 г. — последний год применения тарифов для организаций, применяющих УСН, занятых производством и приравненными видами деятельности, также для фармацевтов аптек, некоммерческих организаций, благотворительных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих патент (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Это необходимо учитывать при исчислении и сдачи отчетности по страховым взносам. Соответственно, с 1 января 2019 г. указанные категории льготников должны рассчитывать взносы с применением общих тарифов.

Помимо этого, 2019 г. также является завершающим в применении пониженных тарифов страховых взносов для некоторых категорий страхователей, а именно:

  • хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями и ВУЗами;
  • резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны.

Но тут необходимо учесть, что ставка взносов для данных категорий на ОПС в 2019 г. возросла с 13% до 20%, а в 2020 г. — вырастет до размера ставки основного тарифа.

При исчислении взносов по пониженным тарифам необходимо учитывать, что согласно п. 6 ст. 427 НК РФ право на пониженные тарифы плательщик на УСН теряет, независимо от вида деятельности, если по итогам расчетного (отчетного) периода утрачено право организации на применение спецрежима, доход превысил 79 млн руб. и (или) доля дохода от «льготной» деятельности составила менее 70 %, то есть этот вид деятельности перестал быть основным.

Взносы в ФСС, новый тариф и отчетность по персучету

Напомним, что субъекты хозяйствования обязаны ежегодно предоставлять в ФСС подтверждение основного вида деятельности, чтобы ФСС мог установить соответствующий тариф на следующий год (Постановление Правительства РФ № 713 от 01.12.2005 п. 11 «Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»).

Изменения обусловлены, по сути, необходимостью применения новых форм документов (справка — подтверждение и заявление). Для подтверждения ОКВЭД в 2019 г. необходимы следующие документы: заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, которая отражает процентное соотношение доходов за прошедший год по видам бизнеса, пояснительную записку (копию) к бухгалтерскому балансу за 2018 г. (не предоставляется субъектами малого предпринимательства).

Процедура подтверждения предполагает, что работодатель ежегодно до 15 апреля представляет в ФСС упомянутый выше перечень документов, срок предоставления госуслуги от ФСС составляет две недели с даты приема заявления и документов — фонд подтверждает ОКВЭД и устанавливает размер страхового тарифа для организации.

Еще одним изменением стало введение Федеральным законом от 23.04.2018 № 95-ФЗ (распространяется на правоотношения с 1 января 2018 г.) нового тарифа страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. В соответствии с чем введены новые коды в отчетности — код тарифа страховых взносов 18 и коды категорий застрахованных лиц АНМ, ВПАН, ВЖАН.

В части персонифицированного учета также есть изменения — Правление ПФР утвердило новые формы отчетности постановлением от 06.12.2018 № 507п. Речь идет о следующих формах документов: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ. Изменения не глобальные и касаются в основном формулировок колонок отчетности.

Помимо самих форм, в постановлении содержится электронные форматы перечисленных форм и их порядок заполнения.

Страховые взносы, НДФЛ, пособия: особенности исчисления, уплаты и отчетности в 2019 году

Лектор: Гейц Игорь Викторович — ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги»

План мероприятия

1. «Зарплатная» отчетность по итогам 2018 года и в 2019 году. Новая форма 2-НДФЛ, возможность новых увязок показателей отчета с данными по форме 6-НДФЛ. Планируемые изменения Расчета по страховым взносам. Решение практических вопросов заполнения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, Расчета по страховым взносам. Трактовка налоговых органов о необходимости отражения любых выплат в пользу работников в Расчете по взносам и ее последствия (командировочные, разъездные, оплата медосмотра, проезда в отпуск, мед. страховок и т.д.). Краткая инструкция по заполнению 6-НДФЛ. Особенности отражения «декабрьской» заработной платы, переходящих сумм доходов, сумм больничных пособий, премий, отпускных и т.п. ФНС России об основных нарушениях при заполнении формы 6-НДФЛ. Об ответственности за несвоевременное представление отчетных форм (в т.ч. СЗВ-М). Изменения Инструкции по перс. учету. Сверка налоговых и пенсионных структур по показателям представленной отчетности. О необходимости корректировки показателей 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, Расчета по взносам. Планируемые изменения с 2020 г. в части электронных трудовых книжек и как последствие новая ежемесячная (ежедневная) перс. отчетность.

2. НДФЛ. Изменения 2019 г. Налог с ЗП – сроки и порядок уплаты. Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, профессиональные) – актуальные вопросы предоставления. О возможности избежать штрафа в случае несвоевременной уплаты НДФЛ, а также при авансовой уплате налога. Налоговый статус физ.лица – рекомендации и возможные изменения. О зачете и возврате налога. Налог с самозанятых.

3. Страховые взносы. Изменения с 2019 года, пенсионная реформа. Введена возможность блокировки счетов в случае несвоевременного представления Расчета по взносам. Штраф за неуплату страховых взносов – новая «выгодная» для плательщиков трактовка. Особенности исчисления страховых взносов с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Правила формирования расчетной базы – мнение налоговых органов и судебная практика.

4. Налог на прибыль. Изменения по налогу с 2019 года в части расходов на туризм и отдых работников. Выплаты при увольнении.

5. Пособия по социальному страхованию. Новые размеры пособий. Практические ситуации расчета пособий. Выплаты на первого (второго) ребенка – изменения правил исчисления совокупного дохода (оформления справок).

6. Оплата труда и трудовое законодательство. Новые положения действующего законодательства – диспансеризация работающих лиц, особенности труда лиц предпенсионного возраста и др. Новая величина МРОТ — судебная практика и разъяснения Минтруда России о его применении. Расчет среднего заработка из величины не менее МРОТ. Конституционный Суд РФ о новых правилах исчисления оплаты за работу в выходные и праздничные дни. Особенности расчета (на практических примерах) при различных режимах труда и формах заработной платы. Дополнительная оплата труда – актуальные проблемы исчисления на основе разъяснений уполномоченных органов власти. Сроки расчетов по оплате труда – о полноценном расчете заработка за первую половину месяца, о «внеочередной» выплате заработка и др. Удержания из заработной платы – классификация, порядок осуществления, размеры и ограничения (в том числе об утверждении Минтруда о невозможности удержания кредита из заработка работника). Отпуска и расчеты по отпускным. Самопроверка соблюдения трудового законодательства как форма внутреннего контроля. Материалы ресурса «Онлайнинспекция.рф». Новое в проверках трудовой инспекции – «риск-ориентированный» метод, проверочные листы (чек-листы), перечень типовых нарушений с их классификацией по степени риска.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.

Схема проезда

м. Тургеневская (выход №7)
Первый вагон из центра: ступеньки вверх, налево, эскалатор вверх, лестница вверх, в переходе — налево до упора, ещё раз налево, прямо до конца и направо. Последний вагон из центра: эскалатор вверх, направо, ещё один эскалатор вверх, в переходе — направо до упора, налево, прямо до конца и направо.
Ориентиры: Выход из метро — №7 (к Уланскому переулку).
С левой стороны – здание «Лукойл». Пройти через парковку, далее по Уланскому переулку до перекрестка с Даевым переулком, повернуть налево.

Важно: При себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность с фотографией.

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице

Статьи по теме

В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
Это интересно:  Учет трудового стажа работающего пенсионера
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector