+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Какие изменения для ИП ввели в 2019 году: в налогообложении, при регистрации юридического лица

С 1 января 2019 года произошли очередные изменения в налоговом законодательстве. О том, как налоговые поправки 2019 года повлияют на деятельность организаций, предпринимателей и граждан, вы узнаете из нашего обзора.

Для удобства приведем основные изменения налогового законодательства в 2019 году для организаций и предпринимателей в виде таблицы.

Содержание

Изменения налогового законодательства с 2019 года (таблица)

Налог Основные налоговые изменения в 2019 году
НДС 1. Увеличилась ставка НДС с 18% до 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
2. Утверждена новая форма книги продаж (Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 № 15).
3. За 1 квартал 2019 года налоговая декларация по НДС представляется по новой форме (Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ ).
4. Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
5. ФНС установила новые правила возврата товаров. При возврате товаров (принятых или непринятых покупателем) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров (Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667 ).
6. Организации и ИП, которым оказывает электронные услуги иностранная организация, перестали быть налоговыми агентами. Обязанность уплачивать НДС возложена на иностранную компанию (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
7. Продажа макулатуры стала облагаться НДС (п. 2 ст. 2 Закона от 02.06.2016 № 174-ФЗ ). Налоговым агентом при продаже макулатуры является покупатель (п. 8 ст. 161 НК РФ).
8. Начиная с 01.04.2019 г. изменится перечень кодов по продовольственным и детским товарам с НДС 10%, также изменится перечень товаров и продуктов для детей с НДС 10% (Постановление Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487).
9. По услугам гарантийного ремонта можно отказаться от льготы и применять вычет НДС (Закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ ).
Налог на имущество организаций 1. За 1 квартал 2019 года налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется по новой форме (Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@ ).
2. Движимое имущество перестало облагаться налогом (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Транспортный налог 1. Уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон» за транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, больше нельзя (п. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ ).
2. Внесены изменения в форму налоговой декларации по транспортному налогу, которые вступают в действие с 20.02.2019 г. Новая форма декларации применяется, начиная с налогового периода 2019 года (Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@ ).
Налог на прибыль 1. Плату в систему «Платон» за проезд транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, стало можно включать в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ ).
2. Льготные ставки налога, установленные регионами до 03.09.2018 г., можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК РФ).
3. Организации теперь могут применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий и указанному в перечне, утвержденном Распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).
4. Доход в виде имущества, полученного участником организации при его выходе из организации либо при ликвидации организации, в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК РФ). К таким доходам применяется пониженная ставка налога (для дивидендов) 13% или 0% (пп. 3, 4 ст. 214, пп. 3, 7 ст. 275, п. 3 ст. 284 НК РФ).
5. Больше не нужно платить налог с доходов в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от компании, участником которой такая организация является, в пределах суммы ее вклада в имущество компании в виде денежных средств, ранее полученных компанией от этой организации (подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
6. Организация теперь может учесть убыток при выходе из компании, участником которой она является, или при ее ликвидации во внереализационных расходах (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ).
7. Стало можно учесть в расходах стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях (п. 24 ст. 255 НК РФ). Подробнее читайте здесь.
УСН 1. Плату в систему «Платон» за проезд транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, стало можно включать в расходы при расчете налога (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2. В расходах стало можно учесть стоимость путевок на отдых на территории России для сотрудников, их супругов, родителей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных учреждениях (п. 24 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
3. Теперь применять пониженные тарифы страховых взносов смогут некоторые некоммерческие и благотворительные компании на упрощенке (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 ).
НДФЛ 1. Изменилась форма справки 2-НДФЛ, которую нужно будет сдавать в налоговую инспекцию по итогам 2018 года (Приложение 1 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ ).
2. Утверждена другая форма справки 2-НДФЛ, которую нужно будет выдавать сотрудникам компании (Приложение 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ ).
3. Утверждена новая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, сдавать которую нужно будет в ИФНС по итогам 2018 года (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ ).
4. Выплаты участникам при их выходе из организации или при ликвидации организации в размере, превышающем фактически оплаченную им стоимость акций (долей, паев) этой организации, вне зависимости от формы оплаты, приравняли к дивидендам (п. 1 ст. 250 НК РФ).
5. Установлен норматив для НДФЛ по полевому довольствию. Выплаты работникам полевого довольствия не облагаются НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Страховые
взносы
1. Сокращен перечень организаций и предпринимателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов. Организации и ИП на УСН (кроме некоторых некоммерческих и благотворительных компаний), аптеки на ЕНВД и ИП на патенте должны будут уплачивать страховые взносы по тарифу 30% (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 ).
2. Увеличились фиксированные взносы ИП за себя. Взносы на ОПС при годовом доходе, не превышающем 300 000 рублей, составят 29 354 рублей, взносы на ОМС составят 6 884 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).
3. Увеличились лимиты предельной базы по страховым взносам. Для пенсионных взносов предельная величина, свыше которой взносы на пенсионное страхование уплачиваются по тарифу 10%, составляет 1 150 000 рублей. Для взносов в ФСС предельная величина, свыше которой взносы на соцстрахование не начисляются, составляет 865 000 рублей (Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).
ЕСХН 1. Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
2. Организации и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год в совокупности не превысил 100 млн. руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Акцизы 1. Расширили перечень подакцизных товаров. Теперь, в частности, подакцизными товарами признаются нефтяное сырье и темное судовое топливо (подп. 13.1, подп. 13.2 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Пени 1. Пени теперь начисляются на сумму неуплаченного налога (взноса) за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (взносу) (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Посмотреть сроки уплаты налогов в 2019 году можно в отдельной консультации.

Кроме того, изменения в налоговом законодательстве с 2019 года отменили уплату госпошлины за регистрацию организаций и ИП в электронном виде (Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ ).

Налоговый кодекс с изменениями на 2019 год вы можете посмотреть здесь

Налоговые изменения в 2019 году для физлиц

Налоговые изменения с 1 января 2019 года коснулись также и физических лиц. С 1 января 2019 года на территории г. Москвы, Подмосковья, Калужской области и в Республике Татарстан введен новый специальный налоговый режим для самозанятых, согласно которому граждане должны уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых. Ставка налога составляет 4%, если доходы получены от других физлиц, и 6%, если доходы поступили от организации или предпринимателя (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ).

Подробнее о налоге на профессиональный доход и о том, кто попадает под категорию самозанятых, читайте в отдельной консультации.

Помимо этого, изменения в Налоговом кодексе с 01 января 2019 года внесли перемену в порядок уплаты налогов физлицами.

Граждане могут вносить единым платежом (в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате налога) земельный налог, налог на имущество и транспортный налог. Изменения с 01 января 2019 года позволяют уплачивать налоги в наличной или безналичной форме через МФЦ (ст. 45.1, ст. 58 НК РФ). Дальнейшее распределение и зачет уплаченных сумм в счет будущих платежей производится налоговым органом самостоятельно с извещением об этом налогоплательщика (ст. 45.1 НК РФ).

Подоходный налог в 2019 году изменений не претерпел.

Системы налогообложения для ИП 2019

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Какие особенности имеют налоговые платежи ИП в 2019 году, как и какие виды налогообложения для ИП в 2019 году можно выбрать, какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2019 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

Формы налогообложения для ИП 2019

Какие уплачивает индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи в 2019 г., зависит от выбранной системы налогообложения:

  • общей (ОСН);
  • упрощенной (УСН);
  • вмененной (ЕНВД);
  • патентной (ПСН);
  • системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит налогообложение ИП в 2019 году. Какое выбрать, предприниматель должен решить в момент регистрации. Сменить систему он может с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система: налогообложение ИП в 2019 году

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную. На ней ИП налоги 2019 уплачивает следующие:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2019 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП 2019

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель налоги на упрощенке 2019 не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Налог ИП на упрощенке 2019, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Налог для ИП по упрощенке 2019 с базой обложения «доходы минус расходы» установлен максимум 15 %. Он может быть понижен законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» ставка будет установлена ИП 6 %. Налоги и обязательные платежи 2019 предпринимателя на УСН также включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то предоставляется только декларация по УСН один раз в год. Так, до 30.04.2019 нужно будет сдать декларацию и в ней отразить ИП налоги и обязательные платежи 2018.

В течение года необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налога к уплате за год.

Упрощенка может быть выбрана предпринимателем при регистрации. Также он может перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

ИП: какие налоги надо платить 2019 на ЕНВД

Данный спецрежим можно применять только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ . Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От размера вмененного дохода зависит, какие будет необходимо уплатить налоги за ИП в 2019 году. Сумма к уплате не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % ( ст. 346.31 НК РФ ). Местными законами она может быть установлена в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ИП-патент: налоги и обязательные платежи 2019

ПСН задумана как замена ЕНВД. Но пока применяется с ним параллельно. Патентное налогообложение для ИП в 2019 году похоже на ЕНВД. Отличие состоит в видах деятельности, по отношению к которым возможно применение ПСН, а также условиями применения. Виды деятельности, к которым может быть применена патентная система, поименованы в п. 2 ст. 346.43 НК РФ . Патент приобретается на определенный вид деятельности. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности ИП может приобрести патент на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2019 году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2019 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования. Чтобы узнать, какой налог на ИП в 2019 году установлен на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ .

В 2019 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

ИП с сотрудниками: налоги 2019

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2019 году с доходов сотрудников:

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

  • в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • в ФСС: 4-ФСС;
  • в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в 2019 году

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году вводятся регионами в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей. Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • производственной;
  • социальной;
  • научной;
  • оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов ИП в 2019 году может, если субъектом Федерации принят соответствующий региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., то в связи с этим произошло повышение налогов в 2019 году для ИП такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов по налогам ИП с 2019 г.

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ был принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей.

Налоги ИП, подлежавшие списанию в 2018 году:

  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
  • недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Для этого не нужно было подавать никаких заявлений в ФНС. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2019 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, нужно сделать расчет. Исходными данными могут служить сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит уплачивать меньше налогов и получать больше прибыль.

Пример

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

ОСН (налог на прибыль 20%

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодная для предпринимателя УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая нагрузка по налогам. А также будет получена самая большая чистая прибыль.

Новые законы для ИП в 2019 году

Для индивидуальных предпринимателей, 2019 год приготовил много нововведений. Есть хорошая и плохие новости. Начнем с хорошей — с 1 января 2019 года, новички, первый раз открывшие ИП, на определенных условиях освобождаются от госпошлины. Иные новости такие: переход на ККТ завершается летом этого года, НДС вырос с 18% до 20%, продажа товаров повседневного спроса должна проводится с их обязательной маркировкой. Рассмотрим каждый пункт изменения подробно.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП

Ссылаясь на Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес правки в ч.2 НК РФ, налоговые канилулы в 2019 году применяются к ИП, которые соблюдают такие требования:

  • регистрация ИП проходит первый раз;
  • ИП должен выбрать одну из двух систем налогообложения УСН или ПСН (налоговые каникулы действительны только при выборе УСН или ПСН, но при этом ИП не освобождается от других налогов, страховых взносов);
  • предприниматель должен вести свое дело в производственной, научной или социальной сфере;
  • нулевая госпошлина распространяется на услуги, работы или товары, доля которых составляет не менее 70%, от общего дохода ИП.

За регионами закреплено право самостоятельно устанавливать виды работ ИП, которые могут использовать налоговые каникулы. Дополнительно, регионы могут вводить собственные ограничения на применение каникул для ИП, исходя из порога доходов или числа рабочих.

Действие беспошлинных каникул установлено на два налоговых периода с 01.01.2019 по 01.01.2021 год.

Госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде отменена

Такие правки внесены в 3 ст. 333.35 НК РФ. Согласно им, открыть или ликвидировать деятельность ИП в электронном виде, через gosuslugi.ru или nalog.ru, можно бесплатно.

Дополнительно, в правках сказано, что отменяется налог на:

  • регистрацию юрлица;
  • регистрацию изменений в учредительные документы юридического лица;
  • ликвидацию деятельности юрлица.

Налог для самозанятых

Президент РФ, от 27.11.2018, подписал ряд документов, позволяющих провести эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Теперь ИП могут использовать налог для самозанятых. Официальное разъяснение чиновников по данному налогу:

  1. ИП вправе перейти на налог для самозанятых, если для него этот спецрежим окажется более выгодным.
  2. Но, эксперимент проходит только в Москве, Московской области Калужской области и в Республике Татарстан. Поэтому, перейти на него могут ИП, что ведут свою деятельность на указанных территориях.

Отсрочка по применению онлайн-касс заканчивается в июле 2019 года

По окончания срока, обзавестись онлайн-кассами должны:

  1. ИП на УСН и ОСН, которые оказывают населению услуги и выдают БСО.
  2. ИП на ЕНВД, которые оказывают населению услуги.
  3. ИП на ЕНВД, без сотрудников, работающих в сфере общепита и продающих в розницу.
  4. Предприниматели без сотрудников, делающие продажи через торговые автоматы.
  5. Онлайн-магазины, что рассчитываются платежными поручениями через банк за работы, товары или услуги.
  6. ИП на ПСН, занимающиеся деятельностью, прописанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Ставка по НДС теперь 20%

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, вступил в силу с 01.01.2019 и внес коррективы в Налоговый кодекс, касательно повышение ставки НДС с 18% до 20%.

После обновления онлайн-касс, у владельцев розничных и интернет магазинов, с 00:00 01.01.19 чеки проходят с новой ставкой НДС -20% или 20/120.

Льготная ставка в размере НДС 10% сохраняется для товаров соц назначения. Под этот вид товаров попадает:

  • продовольственные товары (деликатесы не в счет);
  • детские товары;
  • книжная продукция и периодические печатные издания, связанные с лекарствами, наукой и культурой, образованием.

Фиксированные платежи за себя в пенсионный фонд в 2019 году выросли

С 2019 года, фиксированные платежи за себя составят:

  • для ИП с доходом до 300000 руб. за расчетный период — 29 354 руб.
  • для ИП с доходом превышающим 300000 руб. за расчетный период — 29 354 руб. плюс 1% от дохода сверх указанного лимита.

Повышение МРОТ

Штрафы за задержку выплат заработной платы 2019

В п. 6 ст. 5.27 КоАП внесены правки, касательно усиления административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты. Теперь, предупреждение, как мера за данное правонарушение, исключается.

Некоторым ИП нужно подать декларацию о негативном воздействии на окружающую среду

Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, утверждающий новую форму декларации о воздействии на окружающую среду, вступил в силу с 1 января 2019 года. Декларацию должны подавать ИП, ведущие хозяйственную деятельность на объектах II категории.

Подавать декларацию нужно один раз в семь лет. Это при условии, что не будут изменены техпроцессы основных производств.

ИП на ЕСХН будут обязаны платить НДС

В Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внесены правки касательно оплаты ИП на ЕСХН НДС. Но, освобождение от уплаты ставки НДС, работая по ЕСХН, придерживаясь условий, все еще можно получить.

Продлен мораторий на надзорные проверки

Президент РФ продлил мораторий на плановые проверки видов госконтроля в отношении малого бизнеса.

Мораторий начался с 01.06.2016 и должен был закончиться 31.12.2018. Период действия продлен до 2020 года.

Работникам, у которых от 3 и более детей до 12 лет, нужно предоставлять отпуск, в необходимое для них время

Вступил закон в силу в конце 2018 года. Ознакомится с ним можно здесь.

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития, по проекту приказа, определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год:

  • УСН — 1,518;
  • ПСН — 1,518;
  • ЕНВД — 1,915;
  • торгового сбора — 1,317;
  • налога на имущество физлиц — 1,518;
  • НДФЛ — 1,729

Учет коэффициентов понадобится при расчете налогов на следующий год.

Вспомнить, какие нововведения были в предыдущем году для ИП, можно в статье: новые законы для ИП в 2018 году.

Новое в ИП в 2019 году для организаций (таблица)

В 2019 для индивидуальных предпринимателей (ИП) ввели множество изменений. Основные изменения отражены в следующей таблице.

Приказ Минтруда № 550н от 24.08.2018

Показатель
Налог на движимое имущество отменен Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018
Суммы удержания по исполнительным листам увеличились Федеральный закон № 539-ФЗ от 27.12.2018
Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми, теперь обязаны предоставить в любое удобное для родителей время Федеральный закон № 360-ФЗ от 11.10.2018
Наказание за невыплату заработной платы смягчили Федеральный закон № 533-ФЗ от 27.12.2018
Появился дополнительный выходной для диспансеризации Федеральный закон № 353-ФЗ от 03.10.2018
Повысился пенсионный возраст для граждан Федеральный закон № 350-ФЗ от 03.10.2018
Ввели новые правила расчета транспортного налога, а также плату за проезд большегрузов теперь можно учесть в расходах Федеральный закон № 249-ФЗ от 03.07.2016

Постановление Правительства № 744 от 28.06.2018

Налоговые каникулы для малого бизнеса продлили Федеральный закон № 480-ФЗ от 25.12.2018
Изменения в применении ККТ Федеральный закон № 192-ФЗ от 03.07.2018
Изменения в сдаче бухгалтерской отчетности Федеральный закон № 444-ФЗ от 28.11.2018

Федеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008

С начала года пени нужно рассчитывать по-другому Федеральный закон № 424-ФЗ от 27.11.2018

Изменения в страховых взносах для ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы в бюджет. К страховым взносам относятся:

Наименование взноса Обозначение Ставка
взносы на обязательное пенсионное страхование ОПС 22%
взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС 2,9%
взносы на обязательное медицинское страхование ОМС 5,1%
взносы на травматизм и профессиональные заболевания НСиПЗ зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя

Важно! Если у индивидуального предпринимателя нет в найме сотрудников, то он обязан платить только страховые фиксированные взносы на себя.

Фиксированные страховые взносы индивидуальные предприниматели обязаны платить вне зависимости от того, был или нет доход от их деятельности в течение года. Фиксированные страховые взносы в 2019 году выросли и составляют:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 6 884 рублей

Начиная с 01.01.19, года увеличилась также база для исчисления страховых взносов.

Если доходы сотрудников превысят этот лимит, то взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения, будут начисляться по тарифу 10%. Это сказано в пункте 1 статьи 426 Налогового Кодекса РФ, а на обязательное социальное страхование начислять не будут.

Для некоторых индивидуальных предпринимателей, которые указаны в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменены пониженные тарифы по страховым взносам. В 2019 году им придется платить страховые взносы на общих основаниях, то есть общая сумма страховых взносов будет составлять 30%, а не 20% как раньше. Пониженные тарифы остались только некоммерческим и благотворительным организациям, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Изменения в налогах для ИП в 2019 году

Основным изменением в налоговом законодательстве стало повышение ставки НДС. С 01.01.2019 она составляет 20% (в 2018 году была 18%).Это касается тех индивидуальных предпринимателей, которые выставляют счет-фактуры своим контрагентам. Изменений для тех индивидуальных предпринимателей, которые находятся на специальных режимах налогообложения, на упрощенной системе налогообложения (УСН) или на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), нет. Изменения касаются тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Для них в 2019 году увеличился коэффициент К1. В 2019 году он равен 1,915 (в 2018 году – 1,868). Что касается патентов, то в соответствии с российским законодательством, регионы могут изменять стоимость патентов по тем или иным видам деятельности, по своему усмотрению. Поэтому стоимость патента нужно уточнять в вашей налоговой инспекции.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Изменения в отчетности для ИП в 2019 году

В 2019 году изменились формы многих деклараций. В настоящий момент применяются следующие новые декларации:

С начала 2019 года вводится новая форма 3-НДФЛ. В новой версии декларации страниц меньше, чем в предыдущей декларации. Обязательными для заполнения являются:

Что касается справки 2-НДФЛ, то теперь их две. Одну нужно будет сдавать в налоговую инспекцию, а вторую сотрудникам, в том числе и при их увольнении.

Также в 2019 году на новом бланке нужно сдавать декларацию ЕНВД. Она отличается от прежней декларации тем, что теперь там есть раздел, где отражаются вычеты на приобретение кассовых аппаратов.

Изменения в ККТ для ИП в 2019 году

Многие изменения в 2019 году связаны с кассовыми аппаратами (ККТ). С 01.07.2019 года расширен перечень хозяйственных операций, при которых необходимо применять ККТ. Индивидуальные предприниматели, которые раньше применяли бланки строгой отчетности, заполненные от руки, теперь больше не смогут их выписывать, потому что обязаны применять ККТ, либо применять БСО, сформированные в автоматизированной системе (это аналог ККТ). Исключение составляют только те, кто применяет патент, и оказывают услуги, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ. Все кассовые аппараты с 01.01.2019 должны использовать новый формат для передачи данных – формат 1.05 и формат 1.1. Стоимость кассовых аппаратов, а также расходы на ее установку и подключение можно учесть в расходах.

С 01.01.2019 года выдавать кассовые чеки также должны и те индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД или патенте, которые оказывают услуги общепита и у которых нет сотрудников.

Обязательная маркировка товаров

Начиная с 2019 года, многие товары могут продаваться только с маркировкой. Маркировать придется следующие виды товаров:

  • табачные изделия;
  • парфюмерию;
  • обувь;
  • верхнюю одежду;
  • трикотажные блузки;
  • домашний текстиль;
  • фотоаппараты, фотовспышки;
  • шины, покрышки

Прочие изменения для ИП в 2019 году

В 2019 году пени нужно рассчитывать по-новому. Теперь пени начисляются и на тот день, в который индивидуальный предприниматель заплатил недоимку.

Также с нового года отпуск вне графика будет предоставляться сотрудникам, у которых трое и более детей. При этом возраст детей не должен превышать 12 лет. Льгота распространяется на обоих родителей.

Также в 2019 году работодатели должны предоставлять сотрудникам еще 1 день для диспансеризации (1 раз в 3 года), а предпенсионерам или работающим пенсионерам 2 дня.

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, indivip.ru, online-buhuchet.ru.

»

Это интересно:  Каналы продаж товаров - что это такое, какие основные виды в интернете, как использовать
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector