+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как Рассчитывается Налог На Землю В 2019 Году

Содержание

Как рассчитать земельный налог

Налог на земельный участок: объекты и субъекты.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, субъектами налогообложения являются граждане, в чьей собственности находится земельный участок (ЗУ), а также те граждане, в пользовании которых участок находится бессрочно.

Субъектами могут выступать как физические, так и юридические лица.

Исключением становятся те лица, у которых земельный участок находится во временном пользовании или в аренде. Они от уплаты соответствующего налога освобождаются.

Объектом налогообложения выступают земельные участки, которые находятся на территории субъектов РФ и муниципальных образований (в соответствии со ст 389 НК РФ).

В соответствии с действующим законодательством РФ, от уплаты налогов освобождаются следующие категории земельных участков:

  • Исключенные из оборота;
  • Ограниченные в обороте. В эту категорию входят те ЗУ, на которых находятся объекты культурного наследия, в том числе и всемирного. Например, историко-культурные памятники, заповедники и так далее. Сюда же относятся и ЗУ, на территории которых располагаются объекты водного фонда РФ;
  • Те ЗУ, которые составляют земли лесного фонда;
  • Участки, на которых находятся многоквартирная недвижимость.

Как рассчитать налог на землю: налоговая база

Налоговой базой выступает кадастровая стоимость объекта (КС) самого земельного участка, установленная на момент начала налогового периода. В соответствии со ст 391 НК РФ, налоговый период начинается с первого января. Соответственно, именно с этой даты и происходит расчет земельного налога на конкретный ЗУ. Стоит отметить, что оценка кадастровой стоимости происходит с учетом износа объекта и динамики цен.

Новый участок — это земельный участок, который был образован в течение налогового периода. Налоговой базой для таких ЗУ служит кадастровая стоимость, определенная на момент регистрации в ЕГРН.

Для участков, находящихся на территории различных МО, налог рассчитывается по каждой доле отдельно. Чтобы определить налоговую базу доли, понадобится умножить кадастровую стоимость всего земельного участка на отношение площади отдельной доли к общей площади ЗУ.

Если у земли есть несколько собственников или участок разделен на несколько долей с различной налоговой ставкой по ним, НС для каждой доли определяется отдельно.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

  • Юридические лица (организации) самостоятельно рассчитывают налог в соответствии с данными из ЕГРН. После чего уплачивают его по результатам каждого налогового и отчетного периода;
  • Физические лица получают расчеты от налоговых органов в виде уведомления, после получения которого, оплачивают его. НБ рассчитывается налоговыми органами в соответствии с данными, полученными из ЕГРН.

Что такое отчетный и налоговый периоды

В соответствии со ст 393 НК РФ, налоговый период приравнивается к одному календарному году, начиная с первого января.

Отчетный период — это кварталы года (первый, второй и третий). Однако, по решению властей, установка таких периодов не является обязательной.

Ставка налога на землю

  • Земельные сельхозназначения, жилые фонды, структуры ЖКХ, личные подсобные и дачные хозяйства, СНТ (садоводческое некоммерческое товарищество) и ОНТ (огородническое некоммерческое товарищество), ЗУ используемые для обороны и безопасности (в т.ч. в пограничных и таможенных зонах) облагаются налогом по ставке 0,3% от КС земли;
  • Для всех остальных категорий земельных участков ставка составляет 1,5% от КС земли.

Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода: в каких случаях это возможно

  • Если при расчете кадастровой стоимости в начале периода были допущены ошибки;
  • Если суд или комиссия вынесли соответствующее решение в отношении спора о размере КС;
  • Если произошел перехода участка из одной категории в другую.

В прочих случаях, изменить КС для определения другой налоговой базы, в течение всего налогового периода, невозможно.

Льготы для налогоплательщиков

  • В соответствии с п.5 ст 391 НК РФ, налоговый вычет в размере КС 600 квадратных метров от общей площади ЗУ, могут получить следующие группы граждан:

Герои Российской Федерации и СССР;

  • Инвалиды 1 и 2 групп;
  • Дети-инвалиды;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны ВОВ и боевых действий, а также, лица получившие инвалидность в ходе этих событий;
  • Лица, пострадавшие в результате катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк» и попавшие под действие программ соц. защиты;
  • Лицам, осуществлявшим трудовую деятельность, связанную с особым риском. В их числе: испытания атомного оружия и устранение последствий ядерных аварий на военных объектах;
  • Лица, ставшие инвалидами или получившие лучевую болезнь в ходе испытаний ядерного оружия или космических аппаратов;
  • Лица пенсионного возраста.
  • Обратите внимание, что налоговый вычет применяется только к одному участку, принадлежащему налогоплательщику (а также находящемуся в бессрочном владении или пользовании). Соответственно, если гражданин обладает двумя и более земельными участками, ему предстоит самостоятельно выбрать тот, по которому будут начислены льготы. О своем решении необходимо известить налоговые органы. Но, не позднее 1 ноября.

    Это интересно:  Как из нежилого помещения сделать жилое

    Только после этого появится не облагаемая налогом сумма, уменьшающая земельный налог. Если размер налогового вычета превышает налоговую базу, то она будет считаться равной 0.

    Полное освобождение от уплаты

    В соответствии со ст 395 НК РФ, от уплаты земельного налога могут быть освобождены следующие юридические и физические лица:

    • Учреждения уголовно-исполнительной системы (УИС);
    • Организации, которые занимаются обслуживанием дорог государственного значения;
    • Всероссийские общественные организации инвалидов. Ограничения: для участков, на которых происходит производство и (или) реализация товаров, число работников с инвалидностью должно быть не меньше, чем 50% от общего числа рабочих. На оплату их труда должно уходить не меньше, чем 25% от общего зарплатного фонда. Подакцизные участки в эту категорию не входят. Освобождение от налога действует для участков, используемых организацией в целях реабилитации, информирования, отдыха, адаптации, проведения лечебных, оздоровительных, спортивных и других мероприятий для инвалидов;
    • Религиозные организации;
    • Организации, занимающиеся художественным промыслом, на земле исторического пребывания;
    • Физические лица и их объединения, входящие в группы малых северных, сибирских и дальневосточных народностей;
    • Организации, занимающиеся судостроением на территории промышленных особых экономических зон (ОЭЗ). Находящихся на территории пребывания в качестве резидента на срок не более десяти лет;
    • Прочие категории организаций, занимающие территорию ОЭЗ в качестве резидента на срок не более 5 лет;
    • Организации, которые являются участниками свободных экономических зон (СЭЗ), в соответствии с договором об экономической деятельности на этих территориях, сроком не более трех лет с момента регистрации прав на ЗУ;
    • Управляющие компании, являющиеся резидентами инновационного центра «Сколково» (в соответствии с ФЗ «Об ИЦ «Сколково»).

    Начисление льгот, в отношение организаций, находящихся на территоряих ОЭЗ и СЭЗ прекращаются в случае раздела или объединения ЗУ. В этом случае, налоговая база пересчитывается с учетом реорганизации и применяется к сформированным, в результате вышеописанных процессов, участкам.

    Как рассчитать земельный налог в 2019 году

    Расчет земельного налога происходит исходя из кадастровой стоимости участка. Эта стоимость устанавливается в начале налогового периода — 1 января. КС и ставку определяют государственные или муниципальные органы.

    Существует специальная формула расчета земельного налога:

    Сн = x Нст, где:

    • Сн — сумма налогообложения;
    • КС — кадастровая стоимость ЗУ;
    • Нст — налоговая ставка на конкретной территории в отношении конкретной категории земельного участка.

    Чтобы определить величину земельного налога в 2019 году, потребуется узнать КС земельного участка на 01.01.2019 года. Эту цифру (КС) понадобится умножить на налоговую ставку. Обратите внимание, что изменение ставки возможно при переводе земли в другую категорию по решению властей.

    Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

    Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости существует отдельный калькулятор. Он представляет собой карту, на которой необходимо найти свой ЗУ (по адресу) и нажать на него. Программа покажет и стоимость участка, и налоговую ставку по его категории.

    Кроме онлайн-расчетов, есть и другие способы узнать КС:

    • Через выписку, заказав соответствующий документ в ЕГРН;
    • Через кадастровый паспорт. Такой документ может быть «на руках» у землевладельца, однако, не стоит забывать, что сведения быстро устаревают, а значит, и КС указанная в нем, может быть неактуальной.

    Налог на землю для физических лиц

    Физические лица хоть и могут самостоятельно рассчитать сумму налога, делать это совсем не обязательно. Расчетом земельного налога, в отношении физических лиц, занимаются налоговые органы. По результатам их работы, формируется документ, содержащий в себе информацию о кадастровой стоимости участка и о налоговой ставке по нему. Далее, эта бумага посылается на адрес собственника ЗУ. Самостоятельный расчет поможет в случае возникновения сомнений в правильности квитанции. В случае, если у гражданина появились основания для предоставления ему льгот, он должен лично сообщить об этом в налоговые органы, для пересчета земельного налога.

    Как начисляется налог на земельный участок

    Ст 396 НК РФ определяет ряд факторов, влияющих на сумму земельного налога. Сюда входят:

    • Период владения участком составил неполный налоговый год (менее 12 месяцев);
    • Изменение кадастровой стоимости в течение последних 12 месяцев;
      Реорганизация участка, повлекшая изменение его площади, включая раздел или объединение;
    • Владельцу ЗУ был предоставлено право на налоговый вычет.

    В этих случаях, расчетная сумма будет исчисляться за отдельные периоды, в течение которых действовали различные условия налогообложения.

    Как рассчитать земельный налог за период владения

    Потребность расчета налога за определенный период появлятся в случае, если участок был получен в собственность (бессрочное пользование) в течение всего налогового периода. То есть, в любое время, в течение 12 месяцев календарного года. В этом случае налог исчисляется не с момента начала НП, а с момента получения гражданином прав на ЗУ. Для таких случаев существует отдельная формула для расчета ЗН:

    Сн = x Нст. х Квл, где:

    • КС — кадастровая стоимость;
    • Квл. — коэффициент периода владения;
    • Мвл./12 — отношение количества полных месяцев владения к 12 календарным месяцам.

    Чтобы определить земельный налог за период владения,, надо сумму налога за полный налоговый период умножить на коэффициент периода владения.

    Как рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости

    В случае, если КС была изменена, ЗН можно рассчитать по формуле, включающей коэффициент периода владения и 2 значения КС: за период владения до изменений и после него. Сама формула выглядит следующим образом:

    Это интересно:  Какое налогообложение выбрать для ип грузоперевозки

    Сн = Сн1 + Сн2;
    Сн1 = КС1 х Нст. х Квл.1 = КС1 х Нст. х Мвл.1/12
    Сн2 = КС2 х Нст. х Квл.2 = КС2 х Нст. х Мвл.2/12
    Сн = КС1 х Нст. х Мвл.1/12 + КС2 х Нст. х Мвл.2/12 = Нст. (КС1 х Мвл.1/12 + КС2 х Мвл.2/12), (3), где:

      • Сн — сумма налога;
      • Нст. — налоговая ставка;
      • КС1 — кадастровая стоимость до ее изменения;
      • КС2 — кадастровая стоимость после изменения;
      • Мвл.1 — период владения участком до изменения КС (в месяцах);
      • Мвл. 2 — период владения участком после изменения КС.

    Таким образом, чтобы рассчитать сумму выплат, при том, что КС была изменена в течение налогового периода, понадобиться сложить размеры старой и новой КС и умножить это число на размер налоговой ставки и на коэффициенты за оба периода владения.

    Сколько стоит налог на землю за сотку: пример расчета

    1. Представим, что гражданин Иванов купил земельный участок размером 10 соток для ИСЖ в середине марта 2019 года.
    2. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость его земли оценивалась в 500 тыс. рублей.
    3. Налоговая ставка на категорию его участка — 1.5%.
    4. В начале сентября того же года, случилось Чп, в результате которого гражданин Иванов получил вторую группу инвалидности. Соответственно, он получил право на налоговый вычет.

    Чтобы узнать, сколько заплатит Иванов в начале НП, важна следующая информация:

    • Общее время владения. У Иванова оно составило 9 месяцев;
    • Изменение кадастровой стоимости. За это время 5 месяцев расчет шел на общих основаниях и 4 на льготных. Получается, что: КС2 = КС1 х S2/S1= 500 000×400/1000 = 200 000 руб., где S2 — площадь участка, подлежащая налогообложению после применения льгот (1000 — 600).

    Чтобы посчитать, сколько же гражданин Иванов все-таки должен будет заплатить, воспользуемся следующей формулой:

    Повышательный коэффициент

    Земельный налог на участок, на котором проводиться стройка жилых домов (не ИСЖ), рассчитывается с повысительным коэффициентом 2 на протяжении 3 лет, пока идут строительные работы. Если стройка завершилась раньше этого срока — переплата возвращается. А вот если процесс затянулся дольше 3-х лет, то коэффициент измениться до 4х.

    Сроки уплаты земельного налога

    • В соответствии со ст. 398 НК РФ, декларация о налогах может быть подана не позднее 1 февраля того года, который следует за истекшим периодом.
    • Налоги уплачиваются в срок, установленный органами местной власти. Но происходит это не раньше, чем наступит срок подачи декларации.
    • Для физических лиц крайний срок уплаты наступает 1 декабря.
    • Для юридических лиц, в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ, налоговые выплаты осуществляются авансовыми платежами (если в НПА не предусмотрено другое). Налоги уплачиваются за 3 квартала. Итог налогового периода — разница между годовой выплатой и авансовыми платежами (п. 5 ст. 396 НК РФ).

    Расчет земельного налога 2019 для юридических лиц

    Каждый авансовый платеж — это четверть от налога за весь расчетный период. Уплачиваются они за первый, второй и третий кварталы, по их итогам. Пример такого расчета:

    • Организация получила в собственность ЗУ с кадастровой стоимостью 1 200 000 рублей. Права на собственность были зарегистрированы в середине марта 2019 года.
    • Ставка по налогу, на приобретенную землю, составила 1,5%.

    Чтобы рассчитать необходимую для оплаты сумму важно учесть, что март, в данном случае, считается как полный месяц. Несмотря на то, что регистрация произошла только в середине этого месяца. А это значит, что коэффициент периода владения — 1012. Отсюда:

    • Налогообложение за весь налоговый период КС х Нст. = 1 200 000×1,5% = 18 000 руб.
    • Расчетная сумма за 2019 г. равна Сн. = 1 200 000×1,5/100×10/12 = 14 994 руб.
    • Авансовый платеж за 1-й квартал (учитывая, что организация владела землей всего один месяц первого квартала, коэффициент периода владения в этом расчете равен ⅓): Сав.1 = ¼×1 200 000×1,5/100 х ⅓ = 1500 руб.
    • Авансовый платеж за второй и третий кварталы, соответственно: Сав.2 и Сав.3 составит ¼×1 200 000×1,5/100 = 4500 руб.
    • До 01.02.2020 года, организации останется заплатить остаток налога: Сост. = 14 994 — 1500 — 4500 — 4500 = 4494 руб.

    Можно ли рассчитать земельный налог онлайн?

    Можно. Причем, подобные услуги предлагают многие сайты. В том числе и официальный сайт ФНС. Однако, обращаясь к онлайн-калькуляторам стоит учитывать, что они работают только с простыми расчетами. Например, если в течении года изменилась КС, появились основания для вычета или произошла реструктуризация, подобные программы не смогут обработать запрос.

    Для произведения расчета по более сложным формулам, юристы рекомендуют использовать таблицы Exel. это займет некоторое время на освоение программы, зато, чтобы узнать размер налоговых выплат, будет достаточно ввести формулу и указать значения, а все расчеты производятся программой автоматически.

    Размер земельного налога в 2019 году

    Содержание:

    Граждане и организации обязаны каждый год вносить плату за землю в виде налога в местный бюджет. Проще всего узнать, сколько платить, физлицам — им приходит бумага из налоговой с рассчитанной суммой. Организациям необходимо самим считать налог на землю, авансы, потом предоставлять декларацию. За какие участки нужно платить, а за какие нет, сколько вносить денег и каковы сроки — об этом далее в статье.

    Каждый муниципалитет определяет, сколько процентов составит ставка по налогу, поэтому в статье говорим про стандартные размеры, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ). Если у вас возникли вопросы по поводу расчета земельного налога или по его уплате в вашем населенном пункте, то поможет юрист по налоговому праву.

    Это интересно:  По кредиту задолженность: что делать, если есть просрочки и что будет, если пропустить срок

    Помощь юристов по налогам онлайн

    • Более 8 компаний
    • 46 выполненых дел
    • От 1100 руб.

    Налог на землю платят те, у кого участок в собственности, в пользовании или владении по наследству. Главное условие, чтобы участок относился к объектам налогообложения — об этом подробно написано в 389 статье НК РФ. Платить не нужно, если вы арендуете землю или безвозмездно ею пользуетесь.

    Формула расчета налога на землю

    Физлицам не нужно самостоятельно считать налог на землю, налоговая инспекция сама укажет, сколько платить. А вот для различных предприятий процедура несколько сложнее. Чтобы понять, сколько платить организации, следует уточнить кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку. Формула расчета налога выглядит так: кадастровую стоимость участка (если есть льгота, то отнять ее) х ставку земельного налога.

    Если в населенном пункте местным законом установлены отчетные периоды (т.е. оплата не по итогу года), значит, компания должна на протяжении года самостоятельно считать, сколько авансовых платежей вносить за землю, по специальной формуле: 1⁄4 х кадастровую стоимость участка (если есть льгота, то вычитаем ее) х ставку по налогу х число месяцев владения участком в квартале (фактическое количество поделить на 3).

    Сколько составит земельный налог с учетом авансовых платежей, считают так: из земельного налога, рассчитанного за год, нужно вычесть авансовые платежи, которые вносили в течение года. Авансовые платежи и налог необходимо вносить по месту нахождения земельного участка.

    Ставки по земельному налогу

    Муниципальные образования самостоятельно устанавливают размер ставки для расчета. Сколько составляют стандартные ставки по налогу, прописано в НК: 0,3% и 1,5%.

    Ставка 0,3% используется для участков:

    • с/х назначения;
    • занятых жилищным фондом и инженерной инфраструктурой;
    • предусмотренных для строительства;
    • приобретенных для ведения хозяйства, огородничества и занятия садоводством, дачного хозяйства и др.;
    • ограниченных в обороте в связи с оборонительными целями или для работы таможни.

    Ставка по земельному налогу 1,5% устанавливается для остальных земельных участков. Если муниципалитетом не установлены налоговые ставки, то используются 0,3% и 1,5%.

    Отдельного внимания заслуживают участки, приобретенные в строительных целях. При расчете земельного налога по таким землям применяют повышенный коэффициент — 2. Он действует 3 года — от регистрации прав на земельный участок до последующей регистрации прав на построенное на этом участке здание.

    Если строительство и регистрация завершились раньше трехлетнего срока, то производится возврат (или зачет) лишней суммы по земельному налогу. Для того чтобы определить, сколько излишков получилось, земельный налог, внесенный после регистрации со значением 2, пересчитывают с учетом коэффициента 1 и возвращают полученную разницу.

    Но сколько платить, если организация не справляется в течение 3 лет? Тогда в формулу расчета земельного налога добавляется коэффициент 4. Он будет учитываться вплоть до окончания строительства на земельном участке и регистрации прав на построенное здание.

    Срок уплаты налога на землю и налоговая декларация

    Местными законами устанавливаются сроки уплаты налога. Налогоплательщики-физлица узнают, сколько и когда платить за земельный участок, по уведомлению от налоговой. Но оплату следует вносить не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

    Организациям необходимо вносить авансовые платежи не чаще 1 раза в квартал (т.е. в 3 месяца). Если оплата годовая, то не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

    По окончанию налогового периода организациям необходимо предоставить декларацию по земельному налогу. Ее приносят лично в инспекцию по месту нахождения земельного участка или отправляют через кабинет налогоплательщика. Срок предоставления — не позднее 1 февраля года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

    Примеры расчета земельного налога

    11/12 — это коэффициент, с помощью которого определили, сколько месяцев брать в учет, так как регистрация была в январе. Январь не учли, потому что регистрировали участок во второй половине месяца.

    Посмотрим, сколько составит налог, если требуется вносить авансы:

    • определяем аванс за квартал 1 (январь не считается, так как регистрация во второй половине месяца): 1⁄4 х 800 000 х 1,5% х 2⁄3 = 2 000 руб.;
    • считаем, сколько выйдет за следующие отчетные периоды: 1⁄4 х 800 000 х 1,5% = 3000 руб. (за полгода и 9 мес.);
    • рассчитаем, сколько компания отдаст по итогу года: 11 000 − 2000 − 3000 х 2 = 3000 (разность сумм налога за год (с учетом месяцев владения) и начисленных авансов).

    Налог платят в рублях с учетом округления (ст. 52 НК РФ). Если сумма меньше 50 копеек, то результат отбрасывают, если больше, то округляют до рубля.

    Итак, чтобы определить, сколько платить налоговой за земельный участок, следует уточнить размер ставки, кадастровую стоимость участка, наличие или отсутствие льготы. После этого рассчитать налог по формуле. Если вы считаете впервые или сомневаетесь в корректности суммы, обратитесь к специалисту.

    Статья написана по материалам сайтов: rtiger.com.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector