+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Изменения в УСН в 2019 году

Содержание

Какие изменения УСН произошли в 2019 году?

Практически в каждом году для упрощенцев происходят какие-либо изменения. Новый год свиньи не стал в этом плане исключением. В этой статье мы расскажем, какие изменения УСН в 2019 году нужно будет учесть с начала года, и какие изменения еще могут произойти в течение этого года. Несмотря на многообещающее название, свинью в новом году предпринимателям и компаниям на упрощенке не подложили.

КБК для уплаты УСН в 2019 году

Платить в 2019 году налоги и авансы, а при просрочке пени и штрафы предприниматели и компании должны по КБК, указанным в нижеприведенных таблицах.

Страховые взносы в 2019 году

Для предпринимателей в 2019 году обязательно нужно будет заплатить страховые взносы в фиксированном размере:

  • на пенсию — 29 354 руб. (в 2018 году было поменьше 26 545 руб.)
  • на медицину — 6 884 руб. (в 2018 году тоже меньше 5 840 руб.)

Если доходы перевалят за 300 тысяч, то как обычно на пенсию надо будет отдать еще 1 % сверху.

Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев в 2019 году

В 2018 году для упрощенцев действовали пониженные тарифы взносов за трудящихся:

  • на пенсию — 20 %;
  • на социалку и медицину — 0 %.

В 2019 году халява закончилась. Взносы за трудящихся платить нужно как и весь социально ответственный бизнес, то есть в полном размере.

Изменения КБК по страховым взносам

Минфин крутит, вертит, запутать хочет и продолжает неустанно совершенствовать систему кодов бюджетной классификации. С 2019 года меняются КБК для уплаты взносов, как за трудящихся, так и за самих предпринимателей в фиксированном размере. Поэтому, нужно быть внимательным и не платить взносы по неправильным КБК, чтобы потом неправильные пчелы не прилетели собирать неправильный мед.

Новые расчеты по страховым взносам

Дух реформирования не чужд и налоговикам. Ими подготовлены изменения формы расчетов по страховым взносам. С отчетности за 1 квартал 2019 года расчеты должны представляться по новым формам.

Новые формы 2-НДФЛ

Ведомство Мишустина не обошло вниманием и форму 2-НДФЛ. Одной формы оказалось мало, поэтому с 2019 года будут использоваться две формы 2-НДФЛ. Одна нужна для выдачи работникам сведений о заработке. Вторая же сдается в налоговый орган, в том числе со сведения за 2018 год.

Новый МРОТ с 01.01.2019 года

Отмена декларации по УСН

А напоследок, пряник, который обещают в самом ближайшем будущем. В ушедшем году после того как наши правители пообщались с бизнесом на одном из форумов, широко анонсировалась отмена декларации для УСН. По задумке все того же ведомства Мишустина, упрощенцам, которые используют в расчетах онлайн-кассы, хотят дать вольную и освободить от бремени подачи декларации на УСН. Мол, и так все сведения о выручке попадают налоговика через онлайн-ККТ. Поэтому, и декларации не нужно. Но без декларации смогут обойтись только УСН-щики с объектом доходы. Те же, которые находятся в режиме доходы-расходы, по-прежнему будут ее сдавать. О расходах онлайн-ККТ пока не придумали, как сообщать.

К новому году такой подарок не получился. Хотя соответствующий законопроект был подготовлен. Поэтому, отмена декларации по-прежнему в проекте.

Изменения в УСН в 2019 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Это интересно:  Неоконченное высшее образование: что это такое, зачем нужно и как оформляется справка

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Повышение МРОТ в 2019 году

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

  • переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
  • количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
  • лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ не более 150 млн руб.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Новое для УСН в 2019 году

Упрощенный режим налогообложения — это особый способ фискального обременения, который позволяет налогоплательщику отказаться от уплаты нескольких весомых налогов в пользу одного. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Взамен этих существенных обременений достаточно заплатить лишь 6% с общих доходов, либо 15% с разницы между доходами и затратами.

Изменения УСН 2019: памятка

Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.

Краткое содержание нововведения

Право на пониженные тарифы отменено

Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям

Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя

В 2018 году фиксированные платежи составляют:

Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят:

Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страхового обеспечения ОПС

Ставка составляет 22% до 2020 г., с 2020 г. — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС, с отдельных категорий операций

Повышение предельного лимита по взносам

В ФФМОС — без ограничений

Код товара в чеке

Нет, специальных условий не предусмотрено

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2019 г.

С 1 июля 2019 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы

Это интересно:  Если Человек Пенсионер Может Ли Он По Болезни Получить Группу

Декларация по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк

Условия перехода

Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2019 году следующие:

  1. Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
  2. Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
  3. Среднесписочная численность персонала — 100 человек.

К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2018 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2019 году.

Процентные ставки

Практически каждый фискальный платеж в 2019 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2019 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.

Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2019:

  1. 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
  2. 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.

Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.

Страховые взносы на УСН

Размер страхового обеспечения напрямую зависит от наличия наемного персонала. Так, индивидуальные предприниматели без работников обязаны платить взносы только за себя.

Если в штате имеются наемные работники, придется платить в общем режиме. Данные условия касаются и ИП с работниками. То есть предприниматель помимо взносов за себя будет платить страховое обеспечение и за нанятых работников.

Декларацию отменят

Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2019. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.

Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС. Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН. А это значит, что декларация попросту будет дублировать имеющиеся данные, и отчет решили отменить.

Какие изменения по УСН ожидать в 2019 году

Изменения УСН в 2018 году

Год уже скоро закончится. Давайте рассмотрим, какие изменения по УСН в 2018 году нас ожидают.

В установленные сроки плательщики УСН должны осуществить переход на онлайн-кассы (закон «О ККТ» от 22.05.2003 № № 54-ФЗ; закон «О внесении изменений в федеральный закон “О ККТ” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 № № 290-ФЗ; закон «О внесении изменений в федеральный закон “О ККТ” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Переход начался еще в 2017 году и закончится в 2019-м.

Особое внимание уделите лимитам по доходам для применения УСН в 2018 году, ведь именно от их величины зависит, имеете вы право на применения этой системы или нет:

  • для применения УСН — не более 150 млн руб. по итогам налогового периода;
  • для перехода на УСН — не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 года.

Такие же лимиты остаются и в 2019 году.

УСН в 2019 году — последние новости

Изменения УСН в 2019 году коснулись разных областей.

Увеличились расходы индивидуальных предпринимателей (ИП). Размер страховых взносов за себя на 2019 год составляет (закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ):

Доход за 2019 год

Больше 300 тыс. руб.

Все льготы, которые использовали упрощенцы по страховым взносам (ПФР — 20%, ФОМС — 0%; ФСС — 0%), со следующего года отменены. Теперь взносы будут платиться так же, как всеми остальными налогоплательщиками, по общему тарифу 30%. Напомним, что льготами могли пользоваться налогоплательщики, перечисленные в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

С нового года согласно пп. 3, 6 ст. 421 НК РФ размеры лимитов по страховым взносам будут равняться:

Это интересно:  Мрот в кемеровской области на 1.06. 2019 год с учетом районного коэффициента

Обратите внимание, что с нового года меняются формы отчетности:

  • С 1-го квартала 2019 года вводится новый бланк в отчетности по взносам. Скачать бланк можно здесь.
  • Чтобы отчитаться по НДФЛ за 2018 год, согласно приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, будет необходимо использовать новый банк 2-НДФЛ. Скачать бланк можно здесь.

Отмена декларации по УСН 2019 году

В следующем году планируется отмена декларации по УСН.

Министерство финансов на своем официальном сайте опубликовало проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год. Документ вы можете найти на сайте Минфина. Согласно ему отменяется обязанность упрощенцев на «доходах» отчитываться в налоговую. Но это будет возможно, если налогоплательщик использует в своей работе ККТ, которая в автоматическом режиме передает данные о поступающих средствах в ФНС. При таких обстоятельствах налоговая инспекция будет самостоятельно высчитывать налог к уплате и сообщать об этом налогоплательщику.

Для того чтобы налоговая инспекция могла рассчитывать налог на доходы самостоятельно, будет необходимо ввести некоторые изменения в работе ККМ. В новом году в реквизиты чеков нужно внести несколько изменений, и пробивать чеки придется по всем операциям, указанным в НК (приказ ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@). Это могут быть, например, расходы по дивидендам, штрафам, пеням, пособиям и т. п.

При торговле через автоматы применение ККТ станет обязательным. Для них есть специальные модели. Если кассовый аппарат будет выбран неправильно, штраф может доходить до 100% от суммы расчета.

Так как законопроект, указанный выше, еще не принят, декларацию по УСН «доходы» за 2018 год будет необходимо сдать до 01.04.2019.

УСН 15% — доходы минус расходы

Но что касается режима «доходы минус расходы», декларацию все так же придется сдавать. Ведь даже если вы применяете кассу и доходы все фиксируются, расходы в таком режиме фиксировать не получится. А значит, учет и декларация остаются.

Планируется упростить признание расходов на ОС — необходимо провести их обязательную государственную регистрацию и подробно расписать, как определять их остаточную стоимость для ИП.

В 2018 г. изменениями по УСН 15% — доходы минус расходы — нас сильно не удивили.

С 01.01.2019 перестают действовать абз. 2, 3 подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 4 ст. 2 закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.07.2016 № 249-ФЗ, ред. от 30.09.2017), по которым ИП или организации:

  • абзац 2 — могли учитывать в расходах сумму в размере разницы превышения фактически внесенной платы за проезд большегрузов и суммы транспортного налога за отчетный период;
  • абзац 3 — при исчислении авансовых платежей учитывали в расходах сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу за отчетный период.

Таким образом, с нового года плата за проезд машин массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре ТС системы взимания платы, учитывается в составе расходов (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В каких регионах отменяется декларация по УСН

Итак, в каких регионах отменяется декларация по УСН?

Планируется отмена декларации по УСН в 2019 году по доходам во всех регионах РФ. Но и это еще не всё. Госдума приняла пакет законопроектов о введении специального налогового режима для самозанятых граждан. Это станет хорошей альтернативой УСН для ИП, которые работают без наемных работников. Ставка будет 4%, если услуги оказываются только физическим лицам, и 6% — если еще и юридическим. Из них 1,5% будет необходимо уплачивать в Фонд медицинского страхования. При такой налоговой системе будет отменен подоходный налоги и остальные страховые взносы. В Пенсионный фонд взносы будут добровольные. НДС уплачивается только при ввозе товаров.

Для того чтобы иметь возможность применять данный режим, самозанятый должен иметь доход, не превышающий 2,4 млн руб. в год. Регистрацию в налоговой инспекции можно осуществить удаленно. Для этого понадобится лишь установить специально разработанную программу (приложение), с помощью которой будет осуществляться двусторонняя связь с инспекцией. Никаких дополнительных отчетов сдавать будет не нужно. Вся отчетность будет проходить через бесплатное приложение «Мой налог».

Новые законопроекты также предусматривают льготы для компаний, которые будут осуществлять сотрудничество с гражданами, применяющими такую систему налогообложения.

Данный режим планируется ввести в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Исследования будут проходить с 01.01.2019 по 31.12.2028.

Рассмотрев все изменения по УСН с 2018 года, которые уже работают, и те, которые заработают только в следующем году, мы видим, что проведена большая работа по облегчению учета и отчетности малого бизнеса.

Разработали законопроект об отмене декларации по УСН «доходы» для компаний и предпринимателей, работающих с онлайн-кассами. В четырех регионах для самозанятых граждан запущен пилотный проект сроком на 10 лет по внедрению новой системы налогообложения с очень выгодными условиями. Но все это будет только в следующем году, а за этот год отчитываться придется по-прежнему.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, ppt.ru, nsovetnik.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector