Бюджетный бухгалтерский учет в 2019 году: новое и изменения

В этой статье постараемся осветить все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете на 2019 год, которые представим в виде сводной таблицы + образцы документов и справочники.

Для быстрой адаптации к изменениям в налоговом законодательстве на 2019 г. можно использовать следующие материалы:

Содержание

Новости бухгалтерского и налогового учета в 2019 г.

Главными новостями бухгалтерского и налогового учета в 2019 году являются:

  • повышение ставок по НДС;
  • частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам;
  • вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов;
  • изменение правил по включению в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон».

По результатам данных правок в Налоговом кодексе РФ ФНС пришлось уточнять формы налоговых отчетов, а соответствующие этим правкам приказы или уже опубликованы, или ждут регистрации в Минюсте.

Стоит также отметить среди новостей бухгалтерского и налогового учета 2019 года — уточнение отчетных форм по НДФЛ и изменения в бухучете валютных средств по ПБУ 3/2006.

Подробнее обо всех изменениях и пойдет речь далее.

Полезные документы

После ознакомления с новостями бухгалтерского и налогового учета в 2019 г, стоит изучить и нижеприведенные документы, они помогут в работе:

Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г.

Изменения по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:

  • Компании, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов налогообложения;
  • Всех работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
  • Тех, кто вносит имущественный или транспортный платежи;
  • Сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.

Все важные нововведения сведены в Таблице 1.

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве в 2019 г.

НДС

«Прибыльный» налог

Регионы не могут на периоды с 2019 г. и далее снижать ставку по региональной части данного налога.

Если в каком-либо регионе ставка по региональной части налога по состоянию на конец 2018 г. уже снижена, то она будет сохранена, но не дольше, чем до конца 2022 г.

Страховые взносы

Отмена пониженных ставок для юридических лиц на УСН, аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН.

Полный справочник по ставкам взносов

НДФЛ

Налог на имущество для организаций

Земельный налог

ЕСХН

Компании и индивидуальные предприниматели – плательщики ЕСХН должны с начала 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д.

Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС.

Что изменится в 2019 г. Пояснение по поводу изменений в налогообложении Практические выводы
Возрастет основная налоговая ставка по НДС Базовая ставка по НДС возрастет с 18% до 20%. Изменение будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри РФ, при ввозе их в Россию, а также при производстве компанией или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд.
Увеличится расчетная налоговая ставка Новое в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г. — расчетная ставка возрастет с 18/118 до 20/120. Данное изменение будет применяться преимущественно при расчетах на условиях полной частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов.
Появятся новые виды налогоплательщиков Новое в налогообложении в 2019 г. – необходимость начислять и платить НДС для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН. Компании и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д. Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Но, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС.
Уменьшено количество агентов по уплате НДС При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанных в России в электронной форме, отечественные заказчики не станут НДС агентами. Российским компаниям и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и далее перечислять этот налог в бюджет. Но в случае, если они в 2019 г. удержат и заплатят НДС по старым правилам, то заявить налог к вычету уже не смогут.
Появились новые принимаемые к учету расходы Еще одна новинка в налогообложении в 2019 г. — работодатели могут признавать в расходах затраты на туристический отдых сотрудника и его семьи Уменьшить облагаемые налогом доходы можно на сумму, не превышающую 50 000 руб. на одного человека за год. Максимальный лимит по расходам на отдых может быть не более 6% от фонда оплаты труда.
Платежи с проезда большегрузов по автодорогам можно полностью включать в расходы Платежи в систему «Платон» для включения в расходы больше не нужно корректировать, следуя правилам для транспортного налога.
Ограничены полномочия регионов по снижению ставки «прибыльного» налога
Расширено применение повышающего показателя к амортизационной норме основных средств Ускорять амортизацию стало возможно по технологическим ОС, которые используются в рамках наилучших технологий. Амортизировать в налоговом учете оборудования из списка в Распоряжении от 20.06.17 г. № 1299-р можно в 2 раза быстрее при применении коэффициента.
Отменены пониженные ставки взносов для отдельных юридических лиц и ИП С 01 января 2019 г. и далее все юридические лица на УСН, аптеки на ЕНВД и предприниматели на ПСН платят взносы по общим ставкам.
Подверглись изменениям годовые лимиты по взносам На 2019 г. предполагается повышение предельных сумм годового дохода физического лица для расчета взносов на ОПС и ОСС, связанных с нетрудоспособностью и материнством. Теперь платить данные взносы нужно по суммам годовых доходов физлиц:

  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству – до 865 000 руб.;
  • на ОПС – до 1 150 000 руб. по ставке 22 %, свыше этой суммы – по ставке 10 %.
Повышены фиксированные взносы для «самозанятых» субъектов налогообложения На 2019 г. ИП и частнопрактикующие лица должны будут в обязательном порядке перечислить в большей сумме взносы на ОПС и ОМС. Готовая сумма взносов «самозанятых» лиц, не имеющих наемных сотрудников:

  • на ОМС — 6884 руб.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. — 29 354 руб.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. — 1%, не более 234 832 руб.
Подверглась обновлению справка 2 НДФЛ Утверждены 2 отдельных формы – для инспекции и для выдачи сотрудникам. Справка 2 НДФЛ будет подаваться только в налоговую инспекцию, а сотрудникам выдается иной документ — из 5-го приложения к приказу от 02.10.18 г. № ММВ-7-11/566@. Сдать в инспекцию справку 2 НДФЛ на новом бланке необходимо уже за 2018 г.
Отменено налогообложение движимых объектов имущества Если имущество относится к категории движимого, то его стоимость не нужно будет учитывать при расчете налоговых платежей. Не платить «имущественный» по объекту с 2019 г. можно в случаях, если он:

  • не указан в реестре ЕГРН;
  • не связан неразрывно с землей;
  • может быть перемещен без функциональных повреждений.
Уточнены формы отчетности по данному налогу Внесены коррективы в бланки декларации и расчета «имущественного» аванса, которые необходимо будет сдавать за периоды 2019 г. В расчете и декларации уточнения коснулись следующих разделов:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 1 апреля, 1 июля или 1 октября;
  • в раздел 2.1 добавлен реквизит «адрес недвижимости» для тех объектов, у которых есть только инвентарный номер;
  • в раздел 3 можно будет вписать номер по кадастру гаража или машиноместа;
  • в раздел 3 добавлен новый реквизит «Коэффициент Ки», применяемый в тех случаях, когда внутри отчетного периода изменилась стоимость объекта по кадастру.

Кроме того, изменения в декларации:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 31 декабря;
  • в разделе 3 выделены строки для показателей «Ки» и «Кв».
Упразднена объединенная отчетность Новое в налогообложении 2019 – нельзя сдавать единую «имущественную» отчетность по местонахождению компании, ее подразделений на отдельном балансе и ее недвижимости. ФНС отозвала письма, которые разрешали подавать объединенную отчетность, и завершит все проверки данных отчетов до 01.01.2019 г.
Подвергся уточнению расчет земельного налога Установлен порядок определения налоговой базы, если стоимость участка по кадастру изменилась в течение 1 года в связи с решением комиссии по спорам (в связи с судебным решением), и данные изменения уже внесены в ЕГРН. Если комиссия или суд приняли решение об изменении кадастровой оценки участка после 31 декабря 2018 г., то новая оценка учитывается при налогообложении только с даты начала ее применения.
Введена обязанность платить НДС Для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН установлена обязанность начислять и платить НДС.

Новое в налоговом законодательстве в 2019 г. по НДС

Повышение ставки НДС утверждено Законом от 03.08.18 г. № 303-ФЗ.

Повышение НДС является одним из главных изменений в налоговом законодательстве РФ с 1 января 2019 г.

На практике платить НДС по-новому придется следующим категориям:

  • Налогоплательщикам — российским юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
  • НДС-агентам, то есть компаниям и ИП, закупающим услуги, работы, имущество у иностранных бизнес-структур, не зарегистрированных в РФ в качестве плательщиков налогов.

Информацию об операциях, облагаемых по-новому, смотрите в Таблице 2.

Таблица 2. Новое в налоговом законодательстве с 2019 г. по НДС

20%

20/120

Облагаемая операция Тариф НДС в 2019 г.
Реализация товаров, услуг или работ в РФ
Импорт имущества в Российской Федерации
Монтажно-строительные действия для своих нужд
Авансовые платежи в счет поставки товаров, услуг или работ, облагаемых по тарифу 20%
Аренда у государственных структур госимущества и муниципального имущества
Закупка металлолома (цветного или черного)
Закупка имущества, услуг или работ у иностранных компаний и ИП, которые не платят российские налоги

Новое в налогообложении в 2019 г. по расходам на отдых сотрудников

Новый вид расходов по «прибыльному» налогу – это затраты на оплату отдыха сотрудникам, который введен Законом от 23.04.18 г. за № 113-ФЗ.

Фактически учесть эти расходы работодатель может не только в отношении своего сотрудника, но и в отношении его родных:

  • супруга или супруги;
  • детей в возрасте не старше 18-ти лет, до 24-х лет, если они учатся;
  • бывших подопечных в возрасте до 24-х лет, если они учатся.

Включить в расходы можно только определенные суммы на основании туристического договора. В этом составе в Налоговом кодексе указаны:

  • Стоимость проезда или перелета сотрудника компании и его родных по территории РФ к месту отдыха и обратно.
  • Стоимость проживания сотрудника компании и его родных в гостинице или санатории, находящемся на территории РФ.
  • Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или санатории, где отдыхают сотрудник компании и его родные, только в случае, если питание включено в цену проживания.
  • Стоимость санаторного курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
  • Стоимость экскурсий для сотрудника и его родственников.

Отмена льгот по взносам в 2019 г.

Отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам согласно Закону от 03.08.18 г. за № 303-ФЗ.

Еще одно нововведение в налоговом законодательстве с 1 января 2019 г. — за периоды, начиная с начала года, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:

  • предпринимателей — плательщиков ПСН;
  • фирм, работающих на УСН;
  • аптек — плательщиков ЕНВД.

Теперь они должны будут начислять взносы на вознаграждения физическим лицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам:

  • на ОПС — по ставке 22%;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9%.

Соответственно, следует применять и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не должны начисляться, а взносы на ОПС начисляются уже по сниженной ставке.

Предельные лимиты по взносам

Для юридических лиц и предпринимателей, при наличии наемных сотрудников или контрагентов-физлиц, действуют предельные величины годовых вознаграждений данным физическим лицам. Как только эти выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС перестают начисляться, а взносы на ОПС будут начисляться по сниженной ставке.

Лимиты повышаются каждый год, каждую новую величину утверждает Правительство РФ.

Более подробно о прогнозируемых лимитах на 2019 г. уточним в Таблице 3.

Таблица 3. Предельные лимиты по взносам

Новое в налоговом законодательстве на 2019 г: фиксированные взносы ИП

Фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС для «самозанятых» налоговых агентов, при отсутствии наемных сотрудников, были введены с 2018 г. Законом от 27.11.17 г. № 335-ФЗ.

На 2019 г. сумма взносов «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих лиц составляет:

  • на ОМС – 6884 руб.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000 руб. — 29 354 руб.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. – 1% с превышения, но не более 234 832 руб.

Новое в налогообложении в 2019 г. по движимому имуществу

Отмена «имущественного» налогообложения для движимых объектов утверждена Законом от 03.08.18 г. № 302-ФЗ.

С 2019 г., при признании объекта движимым его стоимость не учитывается при расчете «имущественных» налоговых платежей. Нужно обратить внимание — объект считается движимым, то есть не подпадает под налогообложение, только в случаях, если он:

  • Не указан в реестре ЕГРН.
  • Не связан неразрывно с землей.
  • Может быть перемещен без нанесения функциональных повреждений.

Новое для плательщиков ЕСХН

Компании и предприниматели, которые работают на ЕСХН, становятся налогоплательщиками НДС. Налоговая база возникает у них не только при отгрузке имущества и выполнении услуг, работ в РФ, но и при ввозе имущества в Российскую Федерацию.

Налог может быть принят к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов плательщики ЕСХН имеют право оформить освобождение от НДС.

Изменения в бухучете с 2019 года: таблица с комментариями

Главные изменения в бухгалтерском учете с 2019 г. – это правки, внесенные в ПБУ 3/2006. Подробнее о том, что изменится по валютным обязательствам и активам, смотрите в Таблице 4.

Таблица 4. Изменения в бухучете с 2019 г.

Новое в бухучете 2019 Пояснение
Пересчет по кросс-курсу Пересчет в рубли валютных обязательств и активов производится по кросс-курсу, если официальный курс валюты банком России не установлен.
Пересчет выручки Одно из изменений в бухучете 2019 г. – это сумму выручки сверх полученной предоплаты нужно пересчитывать на каждую отчетную дату.
Страхование от валютных рисков (хеджирование) Курсовые разницы, которые образуются при пересчете обязательств и активов в валюте, образовавшихся при хеджировании, теперь можно учитывать по правилам МСФО
Учет зарубежных обязательств активов Учет валютной стоимости вложений во внеоборотные активы, ОС, НМА, МПЗ и т.д., задействованные в предпринимательстве за границей, теперь будет происходить по общим правилам.
Учет превалирующих валютных операций Учитывать валютные обязательства активы, которые связаны с ведением предпринимательства в РФ, теперь можно по правилам ПБУ 3/2006 для зарубежных обязательств и активов. Но только при том условии, что компания работает преимущественно в валюте.

Таблица 4 требует некоторых пояснений по отдельным вопросам, связанным с учетом валютных ценностей.

Кросс-курс — соотношение между двумя валютами, курсы которых официально не установлены. Данное соотношение определено по их курсу в отношении третьей валюты с официально установленным курсом – например, по курсу доллара США.

Хеджирование – финансовая защита от потерь, происходящих в результате колебания курсов валют (например, при внешнеэкономическом бизнесе). Хеджировать риски, связанные с валютой, можно при помощи купли-продажи самой валюты или других активов (в т. ч. производных инструментов, таких как опцион, фьючерс, своп-договор и т.д.). По данным финансовым договорам обязательства сторон зависят и от текущих, и от будущих валютных курсов, что позволяет застраховаться от потерь при движении курса в невыгодную для компании сторону.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

  • наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
  • быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
  • доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

  • организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
  • своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
  • надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

Новые изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица

Статьи по теме

В статье — все важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году с 1 января представлены в таблице, а также – бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили таблицы и справочники, которые помогут быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России. Скачивайте бесплатно:

Новости бухгалтерского и налогового учета 2019 года

Главные новости бухгалтерского и налогового учета 2019 года – это повышение ставок по НДС, частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам, вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов, изменение правил включения в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон». В связи с этими правками Налогового кодекса ФНС пришлось уточнять формы налоговых отчетов, а соответствующие приказы либо уже опубликованы, либо ждут регистрации в Минюсте.

Кроме того, среди новостей бухгалтерского и налогового учета 2019 года — уточнение отчетных форм по НДФЛ и изменения в бухучете валютных средств по ПБУ 3/2006. Подробнее обо всех новшествах читайте далее.

Полезные документы

Ознакомившись с новостями бухгалтерского и налогового учета 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Новшества по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:

  • фирмы, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов;
  • работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
  • вносящих имущественный или транспортный платежи;
  • сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.

Обзорно все важные нововведения представлены в таблице 1.

Что изменится в 2019г.

Пояснение, что нового в налогообложении в 2019 году

Возрастет основная налоговая ставка

Базовая ставка по НДС возрастет с 18 до 20 процентов

Новшество будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри России, при ввозе их в Россию, а также при производстве фирмой или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд

Возрастет расчетная налоговая ставка

Новшество будет применяться чаще всего при расчетах на условиях полной или частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов

Появятся новые налогоплательщики

Новое в налогообложении в 2019 году – необходимость начислять и платить НДС для фирм и предпринимателей на ЕСХН

Фирмы и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019г. платить НДС при реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д. Налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить освобождение от НДС

Уменьшено количество агентов по НДС

При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанные в России в электронной форме, российские заказчики не будут НДС-агентами

Российским юрлицам и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и перечислять налог в бюджет. Но если они в 2019г. удержат и заплатят НДС по старым правилам, то заявить налог к вычету не смогут

Появились новые учитываемые расходы

Новое в налогообложении в 2019 году — работодателям разрешено признавать в расходах затраты на туристический отдых сотрудника и его семьи

Платежи с проезда большегрузов по автодорогам полностью включаются в расходы

Платежи в систему «Платон» для включения в расходы больше не нужно корректировать по правилам для транспортного налога

Урезаны полномочия регионов по снижению ставки «прибыльного» налога

Регионы не могут на периоды с 2019г. и далее снижать ставку по региональной части налога

Если в регионе ставка по региональной части налога по состоянию на конец 2018г. уже снижена, то она сохраняется, но не дольше, чем до конца 2022г.

Расширено применение повышающего показателя к амортизационной норме ОС

Новое в налогообложении в 2019 году – ускорять амортизацию разрешено по технологическим ОС, которое используется в рамках наилучших технологий

Амортизировать в налоговом учете оборудования из списка в Распоряжении от 20.06.17 № 1299-р можно в два раза быстрее – с применением коэффициента

Отменены пониженные ставки взносов для отдельных фирм и ИП

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года – отмена пониженных ставок для юрлиц на УСН, аптек на ЕНВД, предпринимателей на ПСН.

С января 2019г. и далее юрлица на УСН, аптеки на ЕНВД, предприниматели на ПСН платят взносы по общим ставкам

Изменены годовые лимиты по взносам

На 2019г. предполагается повышение предельных сумм годового дохода физлица для расчета взносов на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Платить взносы нужно по суммам годовых доходов физлиц:

  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству – до 865 000р.;
  • на ОПС – до 1 150 000р. по ставке 22%, свыше этой суммы – по ставке 10%

Повышены фиксированные взносы для «самозанятых» субъектов

За 2019г. предприниматели и частнопрактикующие лица должны будут перечислить в большей сумме взносы на ОПС и ОМС

Готовая сумма взносов «самозанятых» лиц без немных сотрудников:

  • на ОМС — 6884 р.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. — 29 354 р.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000р. — 1%, не более 234 832 р.

Обновлена справка 2 НДФЛ

Утверждены две отдельных формы – для инспекции и для выдачи сотрудникам

Справка 2 НДФЛ теперь подается только в налоговую, а сотрудникам выдается другой документ — из пятого приложения к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@.

Сдать в инспекцию справку 2 НДФЛ на новом бланке необходимо уже за 2018г.

Налог на имущество для организаций

Отменено налогообложение движимых объектов имущества

Если имущество относится к движимому, его стоимость не нужно будет учитывать при расчете налоговых платежей

Не платить «имущественный» по объекту с 2019г. можно, если он:

  • не указан в реестре ЕГРН;
  • не связан неразрывно с землей;
  • может быть перемещен без функциональных повреждений

Уточнены формы отчетности по налогу

Внесены корректировки в бланки декларации и расчета «имущественного» аванса, которые предстоит сдавать за периоды 2019-го года

В расчете и декларации уточнения коснулись:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 1-е апреля, 1-е июля или 1-е октября;
  • в раздел 2.1 добавлен реквизит «адрес недвижимости» для объектов, у которых есть только инвентарный номер;
  • в раздел 3 можно буте вписать номер по кадастру гаража, машино-места;
  • в раздел 3 добавлен новый реквизит «Коэффициент Ки», применяемый, когда внутри отчетного периода изменилась стоимость объекта по кадастру.

Кроме того, в декларации:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 31-е декабря;
  • в разделе 3 выделены строки для показателей Ки и Кв

Отменена объединенная отчетность

Новое в налогообложении в 2019 году – нельзя сдавать единую «имущественную» отчетность по местонахождению фирмы, ее подразделений на отдельном балансе и ее недвижимости

ФНС отозвала письма, разрешающие подавать объединенную отчетность, и завершит все проверки таких отчетов до Нового года

Уточнен расчет земельного налога

Установлено, как определять налоговую базу, если стоимость участка по кадастру изменилась в течение года в связи с решением комиссии по спорам или в связи с судебным решением, и эти изменения внесены в ЕГРН

Если комиссия или суд приняли решение изменить кадастровую оценку участка после 31 декабря 2018г., то новая оценка учитывается при налогообложении с даты начала ее применения

Введена обязанность платить НДС

Для фирм и предпринимателей на ЕСХН установлена обязанность начислять и платить НДС

Фирмы и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019г. платить НДС при реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д. Налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить освобождение от НДС

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года по НДС

Повышение ставки НДС утверждено Законом от 03.08.18 № 303-ФЗ, с законом можно ознакомиться в окне ниже:

Повышение НДС – одно из главных изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России. На практике платить НДС по-новому придется:

  1. Налогоплательщикам — российским фирмам и предпринимателям.
  2. НДС-агентам, то есть фирмам и ИП, которые закупают услуги, работы, имущество у иностранных бизнес-структур, не зарегистрированных в России в качестве плательщиков налогов.

Подробнее об операциях, облагаемых по-новому, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года по НДС

Тариф НДС в 2019г.

Реализация товаров, услуг или работ в России

Импорт имущества в РФ

Монтажно-строительные действия для своих нужд

Авансы в счет поставки товаров, услуг, работ, облагаемых по тарифу 20%

Аренда у госструктур госимущества и муниципального имущества

Закупка металлолома – цветного или черного

Закупка имущества, услуг, работ у иностранных фирм и предпринимателей, которые не платят российские налоги

Новое в налогообложении в 2019 году по расходам на отдых сотрудников

Новый вид расходов по «прибыльному» налогу – затраты на оплату отдыха сотрудникам – введен Законом от 23.04.18 № 113-ФЗ, с ним можно ознакомиться в окне ниже:

Фактически учесть расходы работодатель может не только в отношении сотрудника, но и в отношении его родных:

  • супруга или супруги;
  • детей в возрасте не старше 18-ти лет (до 24-х лет, если дети учатся);
  • бывших подопечных в возрасте не старше 24-х лет, если они учатся.

Включить в состав расходов можно только определенные суммы на основании туристического договора. В составе признаваемых расходов в Налоговом кодексе указаны:

  1. Стоимость проезда или перелета сотрудника и его родных по территории России к месту отдыха и обратно.
  2. Стоимость проживания сотрудника и его родных в гостинице или в санатории, которые находятся в России.
  3. Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или в санатории, где отдыхают сотрудник и его родные, если питание включено в цену проживания.
  4. Стоимость санаторного или курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
  5. Стоимость экскурсий для сотрудника и его родных.

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: отмена льгот по взносам

Отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам утверждена Законом от 03.08.18 № 303-ФЗ, с ним можно ознакомиться в окне ниже:

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: за периоды, начиная с этой даты, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:

  • предпринимателей — плательщиков ПСН,
  • фирм, работающих на УСН,
  • аптек — плательщиков ЕНВД.

Все они должны теперь начислять взносы на вознаграждения физлицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам: на ОПС — по ставке 22%, на ОМС — 5,1%, на ОСС по нетрудоспособности и материнству — по ставке 2,9%. Соответственно, должны применяться и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Новое в налогообложении в 2019 году: предельные лимиты по взносам

Для фирм и предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники или контрагенты-физлица, действуют предельные величины годовых вознаграждений таким физлицам. Как только выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Лимиты повышаются из года в год, каждую новую величину утверждает Правительство. Подробнее о прогнозируемых лимитах на 2019г. читайте в таблице 3.

Таблица 3. Новое в налогообложении в 2019 году: предельные лимиты по взносам

Самые важные изменения в бухгалтерском учете в 2019 году

Чиновники систематически меняют законы и нормативно-правовые акты. Зачастую обновления продиктованы существенными изменениями в политической и социальной жизни государства. Ведь это необходимо, чтобы нормативная база соответствовала действительности.

Большая часть изменений 2019 года касается налогового законодательства. Об этом мы подробно рассказали в специальном обзоре: «Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году». Теперь определим, как изменится нормативная база в части бухгалтерского учета.

Итак, приготовьтесь: все изменения бухгалтерского учета 2019 года.

Новый закон — новые правила

Самый главный нормативный документ, или «Библия» для бухгалтера — это Федеральный закон №402-ФЗ «О бухучете». С января 2019 года закон будет действовать уже в новой редакции. Чиновники внесли существенные изменения, которые нельзя не учитывать в работе.

Ключевая цель изменения закона 402-ФЗ — это устранение различий между правилами ведения учета в коммерческом секторе и бюджетной сфере. Простыми словами, законодатели стараются привести законодательную базу к такому виду, чтобы ей мог пользоваться и бухгалтер бюджетной организации, и главбух коммерческой фирмы. В настоящий момент это невозможно. Правда, нововведения бухучета 2019 года не сильно улучшат текущее положение дел, исправлять еще очень много, но и видимые результаты уже есть.

Обратите внимание, что для приведения учета бюджетного сектора к общим нормам чиновники определили программу внедрения федеральных стандартов бухгалтерского учета. Стандарты — это приказы Минфина, которые определяют ключевые правила и аспекты ведения БУ учреждениями государственно сектора (бюджетники). В 2018 году были введены первые 5 стандартов. В 2019 году начинают действовать новые стандарты, подробнее о них в специальной статье: «Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета в 2019 году».

Итак, определим ключевые изменения закона № 402-ФЗ 2019:

1. Требования главного бухгалтера к содержанию и оформлению первичной документации обязательны теперь для всех сотрудников организации. Дополнение закреплено в статье 9 федерального закона «Первичные документы».

Следует учитывать, что данное нововведение касается не только требований, которые предъявляет главбух, но и требований, предъявляемых иным ответственным лицом за ведение бухгалтерского учета в экономическом субъекте. Это может быть и руководитель, выполняющий функции главбуха, либо сторонний работник или даже организация, с которыми заключен договор на оказание услуг по ведению БУ и составлению отчетности.

Требования могут быть не только к содержанию первички, но и к ее оформлению, а также к способам и срокам предоставления для учета и регистрации. Данные требования главбуха должны неукоснительно исполнять все работники организации.

2. Электронную документацию следует подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью. Отметим, что и ранее положения закона 402-ФЗ содержали указание на необходимость заверения электронных регистров бухучета. Простыми словами, в старой редакции закона говорилось, что любой регистр должен быть заверен подписью ответственного лица. Если документ оформлен в электронном виде, то его необходимо подписать электронной подписью и обеспечить его должное и надежное хранение.

Теперь же чиновники внесли изменения. Суть их такова: электронная подпись должна иметь усиленную квалифицированную защиту. В противном случае документ или регистр не будет считаться действительным.

3. Бумажная отчетность упразднена. Итак, до 2019 года все организации должны были формировать годовую отчетность. Напомним, что ранее отчетность считалась составленной только после того, как бумажный экземпляр был подписан руководителем экономического субъекта. Теперь эти правила не действуют. Причем их уже следует применять при составлении бухгалтерской отчетность за 2018 год.

Что же изменилось? С 2019 года бумажный вариант отчета не обязателен. А это значит, что организации вполне достаточно сформировать электронный бухотчет, заверить его электронной подписью. Не забываем о том, что ЭП должна быть усиленной и квалифицированной. Готовить бумажный отчет не нужно.

Однако если обязательства о предоставлении отчетности на бумаге закреплены в других нормативно-правовых актах, то придется продублировать финотчет на бумаге.

Дополнительно отметим, что чиновники закрепили право Центробанка РФ устанавливать отдельные требования, правила и стандарты бухучета, которые будут существенно отличаться от действующих положений закона. Такие стандарты будут действовать только в отношении учреждений и организаций, подведомственных Центральному Банку России. Необходимость обусловлена существенными отличиями учета и спецификой деятельности.

Новое ПБУ

Нововведения коснутся ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Обновления закреплены в Приказе Минфина N 180н от 09.11.2017, но вступают в силу они только с 01.01.2019. Определим, что изменится в ПБУ:

4. Кросс-курс. Теперь, как и ранее, стоимость всех активов и обязательств, выраженную в иностранной валюте, придется пересчитывать по установленному курсу ЦБ РФ, в рубли. Однако если официальный курс Центробанк не установил на дату свершения операции/сделки, то пересчет следует проводить по специальному кросс-курсу, который рассчитывается по средним значениям.

5. Выручка, полученная сверх аванса. Данный экономический показатель появляется в том случае, если при пересчете суммы полученного аванса в иностранной валюте на рубли сумма аванса получается с превышением. Часть этой полученной выручки придется пересчитать по состоянию на отчетные даты (последний день отчетного периода). В результате у организации могут появиться прочие доходы или расходы.

Данные суммы спровоцируют возникновение разниц в налоговом и бухучете, и скорее всего, организациям придется их отражать с учетом ПБУ 18/02, если законодатели не внесут соответствующие корректировки в .

6. Операции в валюте. Если экономический субъект, ведет часть своей деятельности преимущественно в иностранной валюте, вне зависимости от того, происходит это в России или за рубежом, а также отвечает следующим условиям:

  • данный вид деятельности способен приносить соответствующую экономическую выгоду, а также требует проведения определенных расходов;
  • результаты данной деятельности систематически анализируются ответственными лицами организации и используются при принятии управленческих решений о перераспределении ресурсов и оценке результатов;
  • по конкретно этому виду деятельности могут быть сформированы отдельные финансовые показатели, вне зависимости от других видов осуществляемой деятельности —

то организация вправе формировать отчетность по таким видам деятельности обособленно, к тому же по правилам, предусмотренным для составления отчетности по видам деятельности осуществляемым за рубежом. Такую часть деятельности придется выделить в отдельный сегмент, в соответствии с ПБУ 12/2010.

Также изменения в ПБУ 3/2006 затронули такие важные направления, как защита от валютных рисков и активы и обязательства за рубежом. Новая трактовка Положения по бухучету предусматривает исключительные правила для пересчета валютных операций.

Важные изменения для бухгалтера 2019

Определим другие коррективы, которые обязательно следует учитывать бухгалтеру в 2019 году:

  1. Повышение МРОТ — это ключевое нововведение в части положений по оплате труда. С 01.01.2019 минимальный заработок составит 11 280 рублей.
  2. Бухгалтерскую отчетность не нужно будет сдавать в Росстат. Обязательной останется только бухотчетность в ФНС.
  3. Работнику положен дополнительный оплачиваемый день на время прохождения диспансеризации. День предоставляется один раз в три года.
  4. Введены санкции за незаконное увольнение работника предпенсионного возраста, а также за отказ от трудоустройства такого специалиста.

Бухгалтеры бюджетной сферы должны учитывать, что с 2019 года изменился:

  • порядок формирования и составления кодов бюджетной классификации — Приказ № 132н;
  • порядок определения КОСГУ по проводимым операциям — Приказ №209н.

Все изменения в бухучете бюджетников на 2019 год

Новые стандарты

Первоочередное и самое ожидаемое изменение: в силу вступили новые федеральные стандарты бухгалтерского учета 2019. Напомним, что обновление ПБУ бюджетной сферы началось еще в 2019 году. Так, с 01.01.2018 были введены первые пять ФСБУ. Год 2019 стал вторым этапом переходного периода.

В действие вступили новые Приказы Минфина, которые регламентируют порядок и ключевые принципы применения в учреждениях государственного сектора следующих направлений:

  1. Отчет о движении денежных средств — Приказ № 278н. Нормативы данного ПБУ следует применять к отчетности за 2019 год, однако имеется исключение. Отчетную информацию о производных финансовых инструментах следует отражать в отчетности только за 2020 год.
  2. Учетная политика, оценочные значения и ошибки — Приказ № 274н. Положения данного НПА следует применять с начала нового года. Учетную политику учреждения на 2019 г. придется составлять уже по новым правилам.
  3. Доходы — Приказ № 32н. Устанавливает общие положения и требования к оценке и признанию такого объекта бухгалтерского учета, как доходы.
  4. События после отчетной даты — Приказ № 275н. Данный норматив определил ключевые инструкции об отражении событий, возникших после отчетной даты. Повторимся, что данные инструкции следует применять при составлении отчетности за 2019 г.
  5. Влияние изменений курсов иностранных валют — Приказ № 122н. Нововведения регламентируют порядок определения стоимости валютных объектов бухгалтерского учета.

Новая бюджетная классификация

Чиновники не стали ограничиваться введением новых кодов, а полностью изменили порядок применения БК и КОСГУ. Так, с 01.01.2019 вступает в силу Приказ Минфина № 209н, устанавливающий новый порядок применения КОСГУ.

А новые правила формирования и применения кодов бюджетной классификации отражены в Приказе № 132н. Отметим, что ранее данный порядок был регламентирован Приказом № 65н. Новый НПА не содержит указаний об отмене действия положений Порядка 65н. Однако, по сути, новый документ полностью заменяет старую инструкцию.

Изменений много, но они не глобальны. В основном бюджетная классификация сохранила свою структуру. Обновлены названия некоторых кодов и группировок. Но есть и смысловые изменения. Так, к примеру, детализированы группы расходов и доходов бюджетной классификации. Подробнее об изменениях читайте в специальной статье «Изменения по КБК с 2019 года: что важно знать бюджетникам и НКО».

Электронный годовой отчет

Обновления бухгалтерской отчетности учреждений бюджетной сферы скорректировали не только бланки, но и формат предоставления информации. Теперь бюджетники могут формировать отчетность только в электронном виде. Данные коррективы были подписаны Президентом РФ и опубликованы 28.11.2018 (изменения в закон № 402-ФЗ).

Стоит отметить, что ранее отчетность считалась составленной только после того, как бумажный вариант бухотчета был подписан руководителем учреждения. В 2019 году бумажный отчет не обязателен, требуется только электронный формат.

Обратите внимание, что если в отношении учреждения имеются распоряжения, постановления, законы, либо иные НПА, обязывающие формировать отчетность на бумажных носителях, то придется подготовить и бумажный вариант бухотчетности.

Данные изменения не касаются обязательств учреждений перед ФНС. Как и ранее, годовые бухгалтерские отчеты можно сдавать на бумажных носителях либо в электронном формате. Срок остался прежним — не позднее 3 месяцев с окончания отчетного периода, то есть до 31 марта. Однако 31.03.2019 — воскресенье, следовательно, отчитаться перед ФНС нужно до 01.04.2019.

Госзадание и ПФХД

Чиновники изменили сроки, в которые необходимо утвердить государственной задание. Так, Постановление Правительства РФ № 849 от 19.07.2018 устанавливает, что госзадание на 2019 год нужно утвердить не позднее 15 рабочих дней с момента доведения ЛБО получателю средств федерального бюджета. Напомним, что ранее срок исчислялся от дня, в котором главный распорядитель утвердил ЛБО. Срок также исчислялся 15 рабочими днями.

ПФХД на 2019 год составляйте по старым правилам. Обратите внимание, законодатели уточнили порядок заполнения некоторых граф ПФХД. Все коррективы закреплены в Приказе Минфина России от 30.10.2018 № 221н. Учтите, что план финансово-хозяйственной деятельности в текущей редакции будет действовать последний год. Чиновники уже утвердили новые требования к составлению ПФХД (Приказ от 31.08.2018 № 186н). Обновится не только бланк, но и требования к составлению.

Бюджетные сметы 2019

Бюджетные сметы на 2019 год все казенные учреждения обязаны составлять по новым правилам. Данный порядок вступил в действие уже с 25.03.2018. Однако применять его следовало только при составлении бюджетных смет на 2019 г. (Приказ Минфина № 26н).

Чиновники изменили структуры сметы, ввели новые разделы. Теперь в документе придется отражать не только показатели текущего финансового года, но и сведения о плановом периоде. Дополнительно к новому формату чиновники утвердили 95 новых обоснований для бюджетной сметы. Заполнять данные обоснования придется по новым правилам — Приказ Минфина России от 20.06.2018 № 139н.

Изменены и сроки утверждения бюджетных смет, сведения о которых являются государственной тайной. Такой документ должен быть утвержден не позднее 20 рабочих дней с момента доведения ЛБО. В остальном сроки сохранили — 10 рабочих дней с доведения ЛБО.

Утвержденную смету с обоснованиями следует направить в адрес ГРБС не позднее следующего дня за датой утверждения.

Налоговые изменения

Многочисленные коррективы коснулись и действующего фискального законодательства. Налоги 2019 изменились существенно. Один только НДС поднялся на 2 % и составил 20 %. А движимое имущество исключили из объектов обложения по налогу на имущество организаций. К тому же чиновники скорректировали некоторые формы отчетности. Например, обновили справку 2-НДФЛ, декларацию по имуществу и многое другое.

Подробнее обо всех изменениях 2019 г. читайте в специальной статье «Все изменения по налогам на 2019 год».

Сводная таблица всех изменений на 2019 год

Все изменения в бухучете с 2019 года таблица в себя включает. Используйте ее как памятку во время работы.

Пр. Минфина России от 30.12.2017 № 274н

Пр. Минфина России от 30.12.2017 № 275н

Приказ Минфина России от 30.12.2017 № 278н

Приказ Минфина России от 27.02.2018 № 32н

Приказ Минфина России от 30.05.2018 № 122н

Введены новые стандарты бухучета для учреждений бюджетной сферы

Пр. Минфина России от 08.06.2018 № 132н

КБК 2019 формируются по новым правилам

Пр. Минфина России от 29.11.2017 № 209н

Правила применения КОСГУ обновлены

Пр. Минфина России от 14.02.2018 № 26н

Скорректирован бланк и правила составления

Обоснования к сметам

Пр. Минфина России от 20.06.2018 № 139н

Утверждено 95 новых обоснований к бюджетной смете за 2019 г.

Новая редакция закона «О бухучете» № 402-ФЗ

Теперь бюджетники должны отчитываться только в электронном виде. Сдавать бумажную отчетность можно в ФНС. Также придется подготовить бумажный отчет, если это установлено действующими НПА

Пр. Минфина России от 30.10.2018 № 221н

Внесены уточнения в порядок составления ПФХД

Статья написана по материалам сайтов: www.buhsoft.ru, ppt.ru, gosuchetnik.ru.

»

Это интересно:  Какой огнетушитель лучше для автомобиля: порошковый или углекислотный
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector